部分老高企在進行高新技術企業(yè)重新認定時，因為日常沒有嚴格進行高新技術企業(yè)的維護，導致企業(yè)的申報材料不滿足申報條件。那么這種情況企業(yè)該如何補救，才能爭取在下一年的高新技術企業(yè)申報中有個好成績，智為銘略小編給大家進行解答：

一、申報原因

A公司是一家研制數(shù)碼機械零配件的公司，研發(fā)實力較強，擁有數(shù)十項發(fā)明專利、實用新型專利，產(chǎn)品在行業(yè)領域內具有較強的創(chuàng)新性，技術處于行業(yè)**地位。公司于2018年通過了高新技術企業(yè)資格重新認定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

稅務人員在審核企業(yè)報送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料時，發(fā)現(xiàn)該公司填報的研發(fā)費用加計扣除金額，遠大于其財務報表中管理費用的金額，且與高新技術企業(yè)資格認定標準中的研發(fā)費用金額差異較大。

該企業(yè)*終因為匯繳與財報口徑差異大被取消高新技術企業(yè)資格。

二、注意事項

企業(yè)在準備下一年的高新技術企業(yè)重新認定時一定要注重研發(fā)費日常管理。

目前，研發(fā)費用歸集有三個口徑，分別是會計核算口徑、高新技術企業(yè)認定口徑以及加計扣除稅收規(guī)定口徑。在日常工作中，建議企業(yè)規(guī)范和加強研發(fā)費用的日常管理，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

1、規(guī)范研發(fā)項目的管理，注意研發(fā)費用加計扣除申報資料與高新技術企業(yè)申報資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項目在數(shù)量、內容上差異過大，且缺少合理的解釋，稅務機關可能會對企業(yè)申報資料的真實性產(chǎn)生懷疑。實務中，除了常規(guī)的單層級研發(fā)項目管理模式外，還可從適合日常經(jīng)營和納稅申報的角度出發(fā)，選擇不同的研發(fā)項目管理模式。

2、實現(xiàn)研發(fā)費用的核算管理日常化。企業(yè)應制定一套完整的研發(fā)費用核算體系，完善研發(fā)費用輔助賬，將研發(fā)費用的核算管理日常化。企業(yè)研發(fā)部門應將項目產(chǎn)生的費用明細，包括項目名稱、項目人員、費用發(fā)生日期等信息及時反饋到財務部門，財務部門應及時統(tǒng)計研發(fā)費用，確定好研發(fā)費用分攤方法，編制好相應的研發(fā)費用輔助賬，為研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)資格認定申報打好基礎。

相關文章：

蘇州高新技術企業(yè)認定常見問題簡析二-不限次現(xiàn)場溝通「智為銘略」

蘇州高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用輔助賬的分配原則-項目不轉包「智為銘略」

蘇州高新技術企業(yè)認定研發(fā)費用輔助賬的設置-不限次現(xiàn)場溝通「智為銘略」